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        2020年税务师考试《税法一》每日一练(2-17)

        2020-02-17 15:58:40| 来源:
        2019税务师考试已经顺利结束,也就意味着2020年税务师考试备考拉开了帷幕,各位准备报考2020年税务师职业资格考试的小伙伴们,税务师考试网小编为大家整理了2019年税务师考试《税法一》每日一练试题,坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!

         

        税务师考试题库

         

        1.(单选题)关于增值税的销售额,下列说法正确的是( )。

        A.经纪代理服务,以取得全部价款和价外费用为销售额

        B.旅游服务,一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

        C.航空运输企业的销售额,不包括收取的机场建设费

        D.劳务派遣服务,一律以取得全部价款和价外费用为销售额

        2.(单选题)根据增值税现行政策规定,下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是( )。

        A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务

        B.境外单位向境内单位出租境外的厂房

        C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产

        D.境外单位向境内单位提供运输服务

        3.(单选题)境内的单位和个人提供的下列服务,不属于零税率的是( )。

        A.对境内不动产提供的设计服务

        B.提供国际运输劳务

        C.向境外单位提供的研发服务

        D.往返香港、澳门、台湾的交通运输服务

        4.(单选题)某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为16%,退税率为13%。2019年2月,出口自产设备40台,出口收入折合人民币200万元;国内销售设备取得销售收入100万人民币,收款116万元;国内购进货物取得专用发票注明价款为400万元,税额64万元;上期期末留抵税额5万元,该生产企业2月份留抵下期抵扣的税额是( )万元。

        A.0

        B.21

        C.26

        D.68

        5.(单选题)某交通运输企业为增值税一般纳税人,具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年2月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计440万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款64万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、税款9.6万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(退税率10%,汇率1:6.8)

        A.0

        B.33.6

        C.34.20

        D.47.6

        参考答案

        1.【答案】C。

        解析:选项A,经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额;选项B纳税人提供旅游服务、选项D纳税人提供劳务派遣服务,均为差额计税。

        2.【答案】D。

        解析:在境内销售服务、无形资产或者不动产,是指:(1)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内;(2)所销售或者租赁的不动产在境内;(3)所销售自然资源使用权的自然资源在境内;(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

        3.【答案】A。

        解析:境内单位和个人提供的下列服务,适用零税率:国际运输服务;航天运输服务;向境外单位提供完全在境外消费的列举服务,如研发服务、设计服务、广播影视节目(作品)的制作和发行服务等。

        4.【答案】B。

        解析:当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(16%-13%)=6(万元),当期应纳税额=100×16%-(64-6)-5=-47(万元),出口货物免抵退税额=200×13%=26(万元),该企业当期的应退税额=26(万元),留抵结转下期继续抵扣税额=47-26=21(万元)。

        5.【答案】B。

        解析:当期不得免征和抵扣税额=70×6.8×(10%-10%)=0,当期应纳增值税=440÷(1+10%)×10%-(64+9.6)=-33.6(万元),当期免抵退税额=70×6.8×10%=47.6(万元),当期期末留抵税额<当期免抵退税额,当期应退税额=33.6(万元)。

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        (责任编辑:idjay1860)

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